摘要日期：2026年10月5日核实。自2024年以来，相关规则与日期已多次更改。请务必通过LHDN 电子发票页面或您的税务代理确认自身情况。本文只说明系统层面的事项，并不构成税务建议。
什么是马来西亚电子发票？
电子发票是一种结构化数码格式的发票，须通过 MyInvois 系统提交给 LHDN（内陆税收局，IRBM）进行验证。验证通过后，发票会获得一个唯一识别码及一个 QR code，买方可用来核对发票。电子发票涵盖销售发票、贷记单、借记单和退款单，在某些情况下也包括由买方代供应商开具的自开发票。
实际上，这代表发票不再只是一份用电邮寄出的 PDF，而是一笔必须获得 LHDN 接受的记录，而您的系统必须追踪这一点。
谁需要遵守，何时开始
电子发票按年营业额或收入分阶段实施。目前的情况如下：
| 年营业额 | 强制实施日期 | 状态（2026年10月） |
|---|---|---|
| 超过 RM1亿 | 2024年8月1日 | 已实施 |
| RM2500万至 RM1亿 | 2025年1月1日 | 已实施 |
| RM500万至 RM2500万 | 2025年7月1日 | 已实施 |
| RM100万至 RM500万 | 2026年1月1日 | 已实施，过渡宽限期至2027年12月31日 |
| 低于 RM100万 | 未排定 | 豁免（门槛已于2025年12月从 RM50万上调） |
过渡宽限期让较新阶段的企业有时间适应，例如更广泛地允许开具合并电子发票，但相关义务其实已经开始。趁这段时间把系统设置妥当的企业，到了2028年会轻松得多。
我的企业属于哪个阶段？请选择您的年营业额。
以上为2026年10月5日核实的情况。请向 LHDN 或您的税务代理确认。
MyInvois 门户还是 API：哪种方式适合您？
提交电子发票主要有两种方式：
- MyInvois 门户。LHDN 提供的免费网页门户，可手动输入或上传发票。如果您每月开出的发票不多，而且团队不介意重复输入，这是个合理的选择。
- API 对接。由您自己的开单、POS 或 ERP 系统自动把每张发票发送到 MyInvois，并保存结果。发票量一多，这就是明智之选，因为没有人需要重新输入任何资料。
有些企业会在自己的系统与 MyInvois 之间使用中介服务。无论选择哪种方式，要问的问题其实很简单：我们的发票现在是在哪里开出来的？那个地方能不能与 MyInvois 对接？如果答案是“一个 Word 模板”或“三个 Excel 表格”，那么电子发票正是把这件事处理好的好时机。
您的系统需要处理哪些事项
如果您的发票是由系统开出的，它要做的就不只是印出一份好看的 PDF。请确认系统能够：
- 正确记录买方资料，包括企业客户的税务识别号码（TIN）与注册号码。
- 储存分类代码与税务代码，对应您所销售的产品与服务，不必每次都手动选择。
- 提交并记录结果：已验证、被拒绝或已取消，并为每张发票保存 LHDN 的唯一识别码与 QR code。
- 在交给顾客的发票或收据上印出 QR code。
- 在规则允许的情况下，为没有要求个别电子发票的零售顾客开具合并电子发票。
- 开具贷记单、借记单和退款单，并与原始电子发票关联，而不是修改旧发票。
- 在 LHDN 允许的验证后短时间内，处理取消与拒绝。
这些都不算复杂，但会牵涉到您的客户记录、产品清单和销售流程。因此，当报价单、订单、发票和库存已经集中在一个互相连接的系统里时，实施电子发票是最轻松的。
如果您的营业额低于 RM100万
您目前无须开具电子发票，但电子发票仍会影响到您。规模较大的供应商会向您发送电子发票，而规模较大的客户也可能更倾向选择能开具电子发票的供应商。门槛已经调整过一次，所以现在就把客户与产品资料整理好是值得的。如果您本来就计划建立新系统，可以要求系统预留功能，日后能随时启用电子发票。
实用检查清单
- 向您的税务代理确认您所属的营业额级别与实施阶段。
- 收集企业客户的 TIN 与注册号码。
- 根据每月的发票数量，决定使用 MyInvois 门户还是 API 对接。
- 确认您现有的软件是否支持 MyInvois，以及相关收费。
- 如果通过 API 对接，正式上线前先在 LHDN 的沙盒环境中测试。
- 培训负责开发票的同事，掌握贷记单、取消与合并电子发票的处理方式。
资料来源
- LHDN：电子发票（官方指南、常见问题与时间表）
- LHDN MyInvois 门户
- Sovos：豁免门槛上调至 RM100万（2025年12月）
- VATupdate：第四阶段宽限期延长至2027年12月31日（2026年4月）
常见问题
如果营业额低于 RM100万，我需要开具电子发票吗？
截至2026年10月，不需要。年营业额低于 RM100万的企业获豁免强制实施电子发票。不过，您仍会收到供应商发来的电子发票，而且门槛可能会调整，请到 LHDN 电子发票页面查看最新情况。
我可以继续使用现有的开单软件吗？
如果您的软件支持 MyInvois，就可以。请向供应商询问：软件是否通过 API 提交电子发票、是否保存验证结果并印出 QR code，以及这些功能是已包含在内还是另外收费。
定制系统可以直接连接 MyInvois 吗？
可以。LHDN 提供系统对系统提交的 API，因此定制的开单或 ERP 系统可以设计成自动发送每张发票进行验证，并自动保存唯一识别码与 QR code。
Potadot 董事经理兼软件解决方案架构师。Potadot 是一家位于槟城北海的网页与系统解决方案公司，为马来西亚各地企业定制 ERP 系统、线上平台、手机应用与网站。
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